ITP en la compraventa de objetos usados entre particulares: qué dice la ley

Por qué existe este impuesto en una compra entre particulares

Cuando compras algo a una tienda, pagas IVA. Cuando compras algo a otra persona que no es empresaria, no hay IVA, pero eso no quiere decir que no haya ningún impuesto.

El texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (Real Decreto Legislativo 1/1993) dice en su artículo 7 que están sujetas las transmisiones onerosas por actos inter vivos de toda clase de bienes y derechos. Una compraventa entre particulares de un móvil, una bicicleta o un sofá encaja en esa definición.

La misma norma aclara que no se paga ITP cuando quien vende es un empresario o profesional en el ejercicio de su actividad, porque entonces la operación va con IVA. Por eso, si compras a una tienda de segunda mano, no te toca a ti este impuesto.

Quién lo paga

El artículo 8 es claro: en las transmisiones de bienes, el obligado al pago es el que adquiere, diga lo que diga el acuerdo entre las partes. Si vendes, no tienes que pagarlo tú; si compras, sí.

Sobre qué importe

Según el artículo 10, la base imponible es el valor de mercado del bien, entendido como el precio más probable entre partes independientes. Si el precio pactado es mayor, se toma el precio. Es decir:

• Si pagas 200 € por algo que en el mercado de segunda mano vale 200 €, la base son 200 €.
• Si lo compras a un amigo por 50 € y vale 200 €, Hacienda puede tomar los 200 €.

Qué tipo se aplica

Aquí entra cada comunidad autónoma. La Ley 22/2009 permite a las comunidades regular el tipo de gravamen en la transmisión de bienes muebles e inmuebles, además de los aspectos de gestión y liquidación.

Si tu comunidad no ha aprobado un tipo propio, la ley estatal fija:

• 4 % para bienes muebles (y semovientes),
• 6 % para inmuebles.

Un ejemplo con el tipo estatal: si compras una bicicleta usada por 600 €, el ITP serían 24 €.

Como cada comunidad puede tener su propio tipo, bonificaciones o normas de gestión, consulta la web de la agencia tributaria de tu comunidad. País Vasco y Navarra tienen además su propio régimen foral.

Plazo y forma de presentarlo

El Reglamento del impuesto (Real Decreto 828/1995) fija, en su artículo 102, un plazo de 30 días hábiles desde el contrato para presentar la autoliquidación junto con el documento o una declaración escrita que lo sustituya. Como la gestión está cedida a las comunidades, el modelo, la forma de presentación y el lugar los marca la tuya. Lo habitual es hacerlo por internet en su sede electrónica.

Ten a mano:

• Los datos del vendedor y los tuyos.
• La descripción del bien y su número de serie si lo tiene.
• El precio y la fecha.
• Un documento de compraventa firmado, aunque sea sencillo.

El caso más conocido: los vehículos

Donde todo el mundo se encuentra con el ITP es al comprar un coche o una moto de segunda mano a un particular. Para cambiar la titularidad en la DGT hace falta justificar que se ha liquidado el impuesto. Con los objetos del día a día no hay un registro que lo exija, pero la obligación legal es la misma.

¿Y las compras en Wallapop, Vinted y similares?

El impuesto no depende de la plataforma, sino de quién vende:

• Si el vendedor es particular, la compraventa entra en el ITP y el obligado es el comprador.
• Si el vendedor es profesional (una tienda que vende en la plataforma), la operación va con IVA y no hay ITP.

La ley estatal no fija un importe mínimo por debajo del cual no haya que pagar. Si compras algo de valor importante a un particular, revisa las normas de tu comunidad antes de que pase el plazo.

Antes de comprar algo caro a un particular

Si el importe es alto, por ejemplo una bicicleta eléctrica, un ordenador o una cámara con objetivos, haz estas comprobaciones:

1. Pregunta si vende como particular o como profesional. Si factura con IVA, no hay ITP para ti.
2. Calcula el impuesto antes de cerrar el precio. Con el tipo de tu comunidad, para que no te pille por sorpresa.
3. Firma un documento de compraventa con los datos de ambos, el bien, el número de serie, el precio y la fecha. Te servirá para el impuesto, para la garantía que le quede al producto y para demostrar que es tuyo.
4. Pide el justificante de compra original si lo tiene. En aparatos con garantía del fabricante, a veces lo exigen para reparar.
5. Paga por un medio que deje rastro, como una transferencia, y guarda el comprobante.

Si compras para revender

Si compras habitualmente a particulares para revender, ya no eres un particular: tu actividad es empresarial y cambian las reglas. El propio reglamento regula un sistema de autoliquidación para las compras continuadas de bienes muebles a particulares por empresarios y profesionales (artículo 102 bis), pensado para negocios como las tiendas de compraventa.

Cuando además vendes, también tienes obligaciones de IVA y de IRPF. Te contamos cómo calcular precios en precio de venta con IVA y recargo y qué es el margen de reventa.

Y si vendes tú

Como vendedor particular no pagas ITP. Lo que sí te afecta es la responsabilidad por los defectos que no se ven: lo explicamos en vender de segunda mano como particular: vicios ocultos.

Comprar a una empresa cambia el impuesto

Cuando compras una caja de devoluciones a una empresa, como Chollo Lotes, la operación lleva IVA incluido en el precio y no hay ITP que liquidar. Si eres autónomo o empresa, puedes pedir factura con IVA desglosado. Tienes más detalles en lotes de Amazon para revender.